1. 供应商发票多开了如何处理？

(1) 对多开发票小规模纳税人的帐务处理

①根据发票入账

借：原材料

贷：银行存款或现金同时

借：在途物资(多开的)

贷：应付账款(多开的)

②下次进货时

借：原材料

贷：在途物资同时

借：应付账款

贷：银行存款

(2) 对多开发票一般纳税人帐务处理

①根据发票入账

借：原材料借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款或现金同时

借：在途物资(多开)

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款(多开)

②下次进货时

借：原材料

贷：在途物资同时

借：应付账款

贷：银行存款

2. 无发票的费用该怎么处理？

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的出台，明确了几种情况是可以用内部凭证或收款凭证作为税前扣除凭证的。下面我们通过举例具体说明哪些费用支出不需发票就可以税前扣除：

(1) 支付个人500元以下零星支出，例如企业的买菜费、修锁费、搬运费等，只需要取得一张个人开具的注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的收款凭证就可以。也就是只需收据完全可以入账并税前扣除；

(2) 工资薪金支出和现金福利性质的支出，只需要凭已完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等能证实工资支出合理性的内部凭证就可以作为税前扣除的原始依据；

(3) 支付给员工的差旅补助、误餐补助，只需要凭对应的差旅费报销单，误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等就可以作为税前扣除的合法有效凭证；

(4) 支付的未履行合同的违约金支出，因为没有发生增值税应税行为，所以是不需要开具发票的。可以凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的合同、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

然而有些业务必须取得发票，但企业又因为各种原因无法取得发票的应该如何处理呢?比如给采购企业的相关负责人、经办人或中间人的销售返点，这样的返点又被叫做"回扣"、"好处费"，这部分费用支出企业必然难以取得发票。

企业将销售返点支付给个人，可能会有涉嫌商业贿赂的风险；个人收到返点不去代开劳务发票，企业这笔费用无法税前扣除，涉及税务风险。

3. 发票已经做账但要退款要怎么办呢？

作为取得发票的一方，由于发票需要归还给原单位，造成原来的凭证没有原始单据了，财务可以根据新的补充协议，将已经入帐的发票联复印一份，由原单位加盖财务专用章或者发票专用章，用复印件代替原件，同时附个情况说明。

等新开的发票到财务的时候，将原来记录发生业务的凭证全部冲销的同时将新发票视同新的业务重新做凭证。这样在税务检查的时候可以很清楚的看清业务的变更过程，避免不必要的麻烦。

而作为开出发票的一方，可以凭退回的发票联，开红字冲销，然后再开兰字发票。在实际工作中也得到了当地税务的认可。当然，这仅限于普通发票的处理。增值税发票需要到税务机关开退税折让证明或者是反开票。

4. 开专票明细太多要怎么处理？

增值税发票的版面最多可以添加八行，超过八行时，就需要用到增值税发票清单。清单附在汇总开具的专用发票后面，税率统一，金额一致。具体操作流程如下：

(1) 进入防伪税控系统，进入发票管理界面，点击"发票填开"。

(2) 确认发票号码，进入"发票填开"界面，填写购货方信息。

(3) 选择金额含税与否，点击"清单"按钮，进入"清单填开"页面。

(4) 填写货物或劳务名称，型号，数量，单价及税收分类编码等信息。

(5) 检查确认所有信息均已正确填写，点击"完成"返回"发票填开"页面。

(6) 打印发票，在"已开发票查询"界面，查询刚刚已开的发票，点击"清单"按钮。

(7) 打印增值税发票清单，并加盖发票专用章。

(8) 开具专用发票及清单过程中，提醒您注意开票人和复核人不要为同一人。

按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

5. 发票一联二联三联是指什么意思呢？

(1) 使用方：第一联销售方记账凭证；第二联送税务机关备查；第三联购买方记账凭证。

(2) 名称：第一联为记账联；第二联为税款抵扣联；第三联为发票联；

(3) 用途：第一联是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证；第二联是购货方计算进项税额的证明；第三联是收执方作为付款或收款原始凭证，属于商事凭证。

注：增值税普通发票的基本联次一般由2联，即记账联合发票联。

来源：中国会计网 http://www.canet.com.cn