在互联网高速发展的时代，随着疫情的不确定性，人们的生活与工作方式都受到了一定的影响。企业也陆陆续续踏入了数字化转型的道路，几乎每一个企业的经营运作都离不开信息技术的辅助。

企业管理软件也纷纷推出了云模式，数据存储和处理能力随之大大提升。对于财务会计而言，如今更多的重心则是倾向于财务分析及管理上，不再像以前花费大量的心力在数据处理和核算方面。

这也就要求财务人员不能再抱有旧的思维看待财务，那么，该如何跳出“财务”看“财务”呢？对此，本文主要从从企业管理看财务、转变财务理念、学会分析财务报表这三个方面展开。

一．从企业管理看财务

财务工作除了基础的财务制表和分析，可以试着从宏观角度展开，主要可以从以下这三个方面展开：

(1) 财务决策，偏向于企业的规划与战略层面；

(2) 与企业运营过程控制相关，包括预算、绩效、资产管理等；

(3) 与企业经营活动分析、评价相关，包含业绩评价、投入产出效益分析等，工作重点是研究决策行为结果，为决策行为提供有效信息。

二．转变财务理念

①从利润导向到现金导向

②从EPS导向到每股经营性净现金流入导向

EPS导向即每股盈利导向，指税后利润与股本总数的比率。虽然可以通过每股盈余衡量企业的经营成果以及盈利能力，但没有考虑到资金的时间价值和风险价值等因素，较为容易导致企业经营行为的短视化。

③从流动比率管理导向到营运资本管理导向

④从利润最大化导向到企业价值最大化导向

⑤从被动的增长管理导向到主动的增长导向

⑥从被动的风险管理导向到主动的风险管理导向

三．学会分析财务报表

1. 财务报表分析，可以先从偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力、现金流量这5个方面分析。对此，为大家整理下这5个方面分析时所需要用到的财务指标。

1.偿债能力分析

(1) 短期负债能力分析

流动比率=流动资产 ÷ 流动负债

（流动比率的最佳值为150%-200%。）

速动比率=速动资产 ÷ 流动负债= (流动资产-存货)÷流动负债

（速动比率即能在短时间迅速转换为现金的资产。最佳值为100%，对于中小企业至少要在80%以上。）

(2) 长期负债能力分析

·资产负债率=负债总额 ÷ 资产总额x 100%

·已获利息倍数=息税前利润 ÷ 债务利息

(反映获利能力对债务利息偿还的保障程度。一般至少要大于1)

·现金比率=（货币资金+有价证券）÷ 流动负债

(反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下， 支付当前债务的能力。)

2.盈利能力分析

(1) 利润额

(2) 毛利率、营业利润率、销售净利率

·毛利率=毛利额 ÷ 营业收入x 100% = (营业收入-营业成本)÷ 营业收入x 100%

·营业利润率=营业利润 ÷ 营业收入x 100%

(反映产品的最终盈利能力，即每1元营业收入最终赚取了多少)

·营业净利率=净利润 ÷ 营业收入x 100%

(3) 总资产报酬率、总资产净润率、净资产收益率

·总资产报酬率=息税前利润总额 ÷ 平均总资产额x 100% = (利润总额+利息费用)÷((期初总资产+期末总资产)÷2)x 100%

·总资产净利率=净利润 ÷ 平均总资产x 100% =营业净利率*总资产周转率

·净资产收益率（ROE）=净利润 ÷ 平均净资产 x 100%

（净资产收益率不是越高越好，只有当企业净资产收益率上市的同时不存在明显的财务风险才能表情企业财务状况良好）

(4) 基本每股收益与每股净资产

·基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润 ÷ 发行在外普通股的加权平均数= (净利润-优先股股利)÷(发行在外的普通股股数)

·每股净资产=期末净资产 ÷ 普通股股数

3.营运能力分析

劳动生产率=营业收入 ÷ 平均职工人数=营业收入÷((期初人数+期末人数)÷2)

(该值越高，劳动效率越高，人力资源的营运能力就越高。)

·总资产周转率（次数）  =营业收入 ÷ 平均资产总额

(该指标越大，周转速率越快，资产使用效率越高，企业营运能力越强)

·应收账款周转率=赊销净额 ÷ 平均应收账款=赊销净额 ÷ （营业收入-现销收入）

应收账款周转天数=计算期天数 ÷ 应收账款周转率

（周转率越高，应收账款变现速度快，管理效率高）

·存货周转率=营业成本 ÷ 平均存货

存货周转天数=计算期天数 ÷ 存货周转率

（反映存货流动性和存货管理效率）

4.发展能力分析

·营业收入增长率=本年营业收入增长额 ÷ 上年营业收入x 100%

(衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势)

·总资产增长率=本年总资产增长额 ÷ 年初资产总额x 100%

(反映企业本期资产规模的增长情况。值越高，表示企业的资产经营规模扩张速度快)

·营业利润增长率=本年营业利润增长额 ÷ 上年营业利润总额x 100%

·资本保值增值率=扣除客观因素影响后的期末所有者权益 ÷ 期初所有者权益x 100%

·所有者权益增长率=本年所有者权益增长额 ÷ 年初所有者权益x 100%

(反映企业资本积累的能力，值越高，表明企业的资本积累越多，应对风险、持续发展的能力越强。)

5.现金流量分析

①获取现金能力：

·营业现金比率=经营活动现金流量净额 ÷ 营业收入x 100%

·每股营运现金净流量=经营活动现金流量净额 ÷ 普通股股数x 100%

·全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额  ÷ 平均总资产x 100%

②收益质量分析：

·净收益营运指数=经营净利润 ÷ 净利润x 100%

·现金营运指数=经营活动现金流量净额 ÷ 经营所得现金x 100% =经营活动现金流量净额 ÷(经营净收益+非付现费用) x 100%

四．总结

综上所述，这里所说的如何跳出财务看财务更多的是指财务人员不能单单只着眼于基础的会计核算，还需要转变财务思维，提升财务分析及管理能力。

参考资料：

《CEO的7堂财务管理课：从读懂财务报表到做好企业风险管控》魏山水